关于现金流量表的趋势分析
时间:2007-11-11 作者:徐晶晶
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根据表2还可以进行环比发展趋势的分析，企业的现金流入在不断增长，而且增长速度越来越快。其中，经营活动的现金流入的增长速度不断增加，并且速度快于总现金流入的速度；投资活动的现金流入呈负增长，负增长速度基本平稳；筹资活动的现金流入呈负增长，增长速度是递增的。企业的现金流出也在不断增加，增长速度平稳，其中，经营活动现金流出的增长速度在不断增加；投资活动现金流出的增长速度2002年比2001年有所上升，但2003年与2001年相比呈负增长，使投资活动的现金流出呈现不稳定趋势；筹资活动的现金流出呈负增长，负增长速度较平稳。
通过对该企业现金流量表的趋势分析，还可以解释该企业现金流量结构的变化。从现金流入方面看，由于投资活动和筹资活动的现金流入呈负增长，从而导致投资活动和筹资活动的现金流入在全部现金流入中的比重均不断的下降；而经营活动的现金流入逐年增长，并且其增长速度快于总的现金流入的增长速度。在现金流出方面，经营活动的现金流出每年都在增长，且速度逐渐上升，高于全部现金流出的增长速度，因此造成了经营活动的现金流出在全部流出中的比重不断上升；投资活动现金流出的增长速度不稳定，因此其在全部现金流出中比重的变化幅度波动较大；筹资活动的现金流出每年在减少，其负增长速度平稳，在全部现金流出的比重下降。
在趋势分析法中，若表明某种现象发展的数列大体是按每期以相同的增减量增减变化，则这种现象发展的基本趋势是直线型的，可以用直线模型预测。就该交通运输企业来说，筹资活动现金流入与流出的发展的数列大体按每期19％的减少量变化。
在这种趋势下，配合统计学中的直线模型公式y=a+bx，令2002年的时期系数值为0。根据2001～2003年筹资活动现金流入和流出的金额，可以预测出2004年该企业筹资活动的现金流入约为12 000 000.00元，筹资活动现金流出的金额约为12 206 404.98元。
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